財報透視｜紅墻股份收年報問詢函：詳細說明報告期內主要業(yè)務收入變動的原因

發(fā)布時間：2023-06-07 00:17:30

來源：深圳商報&讀創(chuàng)

6月6日，廣東紅墻新材料股份有限公司（以下簡稱“紅墻股份”或“公司”）收到深圳證券交易所關于2022年年報的問詢函。問詢函要求紅墻股份詳細說明報告期內主要業(yè)務收入變動的原因，是否受到房地產(chǎn)行業(yè)的重大影響，收入變動趨勢、主要產(chǎn)品或服務的毛利率與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異等。

(資料圖片)

▲深交所問詢函截圖

問詢函稱，深交所在對紅墻股份2022年年度報告(以下簡稱“年報”)進行審查的過程中，關注到如下事項：

1.紅墻股份主要從事混凝土外加劑的研發(fā)、生產(chǎn)與銷售業(yè)務，2022年度，營業(yè)收入為93,839.59萬元，較上年下降39.52%，銷售毛利率為27.87%，較上年增加2.53個百分點，歸屬于母公司股東的凈利潤為8,994.59萬元，較上年下降20.23%。

(1)請結合紅墻股份所處行業(yè)及產(chǎn)業(yè)鏈下游的發(fā)展前景、市場競爭情況、客戶需求變化等，詳細說明報告期內主要業(yè)務收入變動的原因，是否受到房地產(chǎn)行業(yè)的重大影響，收入變動趨勢、主要產(chǎn)品或服務的毛利率與同行業(yè)可比公司相比是否存在重大差異。
(2)請紅墻股份說明是否存在貿易業(yè)務收入，若有，請說明業(yè)務內容、業(yè)務開展背景、收入規(guī)模、主要合同條款、是否存在實物流轉、采用總額法還是凈額法確認收入及相關會計處理的依據(jù)。

請年審會計師核查并發(fā)表意見。

2.2020年末至2022年末，紅墻股份應收賬款、應收票據(jù)、應收款項融資賬面價值合計分別為146,122.21萬元、151,598.81萬元和111,165.43萬元，占各年度營業(yè)收入比例分別為109.35%、97.68%和118.46%。2020年末至2022年末，應收賬款賬面余額分別為89,736.71萬元、118,247.25萬元和85,044.17萬元，其中，單項計提減值準備的應收賬款賬面余額分別為0萬元、7,470.78萬元和6,693.10萬元。紅墻股份應收款項融資規(guī)模較大，除銀行承兌匯票外還包含商業(yè)承兌匯票及數(shù)字化債權憑證，各年末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的、已終止確認的應收票據(jù)金額分別為9,926.86萬元、24,023.18萬元和11,790.94萬元,2021年末存在已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的、未終止確認的應收票據(jù)，金額為970.93萬元。2022年末，公司應收票據(jù)期末余額為5,266.90萬元，均為商業(yè)承兌票據(jù)，其中低風險組合未計提壞賬準備，正常信用風險組合的壞賬準備計提比例為3%，期末壞賬準備金額為43.17萬元，因出票人未履約而將其轉應收賬款的票據(jù)金額為2,122.18萬元。

(1)請結合公司近三年信用政策(包括信用期)、合同約定付款條款、客戶付款周期變化情況，說明近年來上述應收款項占營業(yè)收入比重較高的原因，并列示各年度前十大客戶的收入金額、應收款項(包括應收賬款、應收票據(jù)、應收款項融資)余額、賬齡、信用政策。
(2)請說明各年末應收賬款逾期情況及截至回函日的期后回款情況，是否存在應收賬款無法回收的風險，相關壞賬準備的計提是否充分。請結合交易背景、訴訟進展情況、訴訟判決及執(zhí)行情況等，說明對單項計提壞賬準備應收賬款方壞賬準備的計提依據(jù)。
(3)請紅墻股份說明應收款項融資中的商業(yè)承兌匯票以及數(shù)字化債權憑證的具體情況，包括但不限于出票人、到期日、金額等，說明確認為應收款項融資的依據(jù)及相關會計處理的合規(guī)性；說明各年末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的、已終止確認的應收票據(jù)融資是否符合終止確認條件及理由，2021年末已背書或貼現(xiàn)且在資產(chǎn)負債表日尚未到期的、未終止確認的應收票據(jù)的具體情況；說明應收票據(jù)融資不適用預期信用損失模型計提減值準備的原因及合規(guī)性。
(4)請說明公司應收票據(jù)中低風險組合的票據(jù)的具體情況，包括但不限于出票人、到期日、金額等，說明未計提壞賬準備的原因；結合未履約票據(jù)的具體情況，包括形成背景、應收對象、關聯(lián)關系、逾期原因、公司應對措施等，說明應收票據(jù)壞賬準備計提是否充分，與同行業(yè)公司是否存在明顯差異。

請年審會計師對上述問題核查并發(fā)表明確意見，并說明針對公司上述應收款項的真實性所實施的具體審計程序、獲取的審計證據(jù)及結論，涉及函證、盤點的，請說明函證、盤點金額及比例、是否存在回函不符的情形及執(zhí)行的替代性程序等。

3.年報顯示，紅墻股份期間費用下降較多，銷售費用為7,989.44萬元，同比下降24.89%；管理費用為6,261.48萬元，同比下降32.78%；研發(fā)費用為3,825.27萬元，同比下降30.73%。